副業イラストレーターのための税金控除ガイド：所得控除と税額控除の基本
副業でイラストレーターとして活動されている皆様、日々のお仕事お疲れ様です。頑張って得た副業収入は、正しく税金を納めることが大切ですが、税金控除を上手に活用することで、納税額を適正に抑え、手元に残るお金を増やすことが可能です。
「税金控除」と聞くと難しく感じるかもしれませんが、これは国が「特定の支出があった場合」や「特定の状況にある場合」に、税金の計算のもととなる金額（課税所得）や税金そのものから差し引くことを認める制度のことです。この記事では、副業イラストレーターの皆様が活用できる主な税金控除について、その種類と具体的な適用例を分かりやすく解説します。
1. 税金控除とは？所得控除と税額控除の基本
税金控除には大きく分けて「所得控除」と「税額控除」の2種類があります。この違いを理解することが、控除を活用する第一歩です。
1-1. 所得控除とは
所得控除は、所得税や住民税の計算の際に、所得の合計額から一定額を差し引くものです。この控除によって課税される所得（課税所得）が減るため、結果的に税額が少なくなります。
計算の流れ: 所得の合計額 − 所得控除額 ＝ 課税所得 課税所得 × 税率 ＝ 所得税額
1-2. 税額控除とは
税額控除は、所得税額が計算された後、その所得税額から直接一定額を差し引くものです。所得控除と異なり、税額そのものから差し引かれるため、節税効果がより直接的に感じられることが多いでしょう。
計算の流れ: 所得税額 − 税額控除額 ＝ 実際に納める所得税額
2. 副業イラストレーターが活用できる主な所得控除
ここからは、副業イラストレーターの方々が比較的利用しやすい所得控除の種類とその例をご紹介します。
2-1. 基礎控除
基礎控除は、すべての納税者に適用される基本的な控除です。合計所得金額に応じて控除額は変動しますが、年間所得が2,400万円以下であれば、一律48万円（令和2年分以降）が控除されます。副業イラストレーターとして収入がある方も、この控除を必ず受けることができます。
2-2. 社会保険料控除
国民年金保険料や国民健康保険料、介護保険料、雇用保険料など、支払った社会保険料の全額が控除の対象となります。副業収入が増えて国民健康保険料の金額が上がった場合も、その全額を所得から差し引くことが可能です。
2-3. 医療費控除
自分自身や生計を同一にする家族のために支払った医療費が、年間10万円（または所得の5%のいずれか少ない方）を超えた場合、その超えた部分が控除の対象となります。副業イラストレーターとして活動する中で、健康管理のための通院費なども対象となる可能性があります。
2-4. 生命保険料控除・地震保険料控除
生命保険料控除は、生命保険や医療保険、個人年金保険などに加入し、保険料を支払っている場合に適用されます。地震保険料控除は、地震保険に加入している場合に適用されます。それぞれ一定の限度額がありますが、支払った保険料に応じて所得から控除されます。
2-5. 小規模企業共済等掛金控除
個人事業主やフリーランスとして活動されている方で、将来に備えて「小規模企業共済」や「iDeCo（個人型確定拠出年金）」に加入し、掛金を支払っている場合、その掛金の全額が所得控除の対象となります。これらは老後の資産形成と節税を両立できる制度として非常に有効です。
3. 副業イラストレーターが活用できる主な税額控除
次に、税額から直接差し引かれる税額控除について見ていきましょう。
3-1. 住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）
マイホームをローンで購入・新築・増改築した場合に適用される控除です。年末のローン残高に応じて、一定額が所得税から直接控除されます。副業イラストレーターとして活動しながら持ち家がある方は、この控除の恩恵を受けられます。
3-2. 寄付金控除（ふるさと納税）
ふるさと納税は、応援したい自治体に寄付をすることで、寄付金のうち2,000円を超える部分について、所得税や住民税から控除される制度です。実質2,000円の負担で、様々な返礼品を受け取ることができるため、多くの方が利用しています。副業収入がある方も積極的に活用を検討したい控除の一つです。
4. 控除を受けるための重要な注意点
各種控除を受けるためには、確定申告が必須となります。
4-1. 確定申告による申告が必要
源泉徴収されている会社員の方が副業収入を得ており、各種控除を受けたい場合は、確定申告を通じてその事実を税務署に申告する必要があります。確定申告をしないと、せっかく適用されるはずの控除を受けられず、払い過ぎた税金が還付されないことになってしまいます。
4-2. 証拠書類の保管が重要
医療費の領収書、保険料の控除証明書、ふるさと納税の寄付金受領証明書、iDeCoの掛金証明書など、控除の種類に応じて様々な証拠書類が必要です。これらの書類は確定申告の際に添付または提示を求められるため、確実に保管しておくことが大切です。
4-3. 各控除には適用条件と上限がある
ご紹介した控除のそれぞれに、適用されるための条件や控除できる金額の上限が設けられています。ご自身の状況に合わせて、どの控除が適用可能で、いくらまで控除できるのかを事前に確認しておくことをおすすめします。
5. まとめ
副業イラストレーターとして活動する皆様にとって、税金控除は賢く節税し、手元に残る収入を増やすための重要な制度です。所得控除と税額控除の基本的な違いを理解し、ご自身の状況に合わせてこれらの控除を最大限に活用することが大切です。
初めての確定申告で不安な点が多いかもしれませんが、一つ一つの控除について理解を深め、必要な書類を準備することで、安心して申告を行うことができます。不明な点があれば、税務署の相談窓口や税理士などの専門家に相談することもご検討ください。この記事が、皆様の税金に関する不安を少しでも和らげ、適切な確定申告に繋がる一助となれば幸いです。